При покупке квартиры граждане вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Для этого необходимо представить в ФНС заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год.
Получить налоговый вычет смогут граждане Российской Федерации:
- получающие доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %;
- не получившие полную сумму 260 тыс. рублей;
- которые купили квартиру, комнату или долю в ней и зарегистрировали право собственности на него в Росреестре.
Существует несколько особенностей предоставления имущественного вычета:
- граждане могут приобрести жилой объект и зарегистрировать право собственности на него на несовершеннолетнего ребенка, вернув сумму имущественного вычета себе в пределах установленного законодательством лимита (260 тыс.руб.). Впоследствии ребенок не лишается права воспользоваться таким налоговым послаблением в отношении своей покупки жилья;
- по квартире, приобретенной супругами в совместную собственность, вернуть налог вправе оба супруга в пределах понесенных расходов. При этом не имеет значения, на кого их них зарегистрирован объект. Каждый из супругов может обратиться в налоговый орган и получить вычет на расходы не более 2 млн.рублей
Например: квартира приобретена в совместную собственность супругами Ивановыми стоимостью 7 млн. рублей. Каждый из них может представить в налоговый орган пакет документов и вернуть НДФЛ в размере 260 тыс.рублей. Если стоимость квартиры меньше 4 млн. рублей, супруги вправе распределить между собой вычет по своему усмотрению.
Воспользоваться имущественным вычетом не смогут граждане, купившие квартиру у лиц, признанных Налоговым кодексом взаимозависимыми (п.1, пп.10, 11 п.2 ст.105.1 НК РФ). А именно у близких родственников:
- родителей;
- супруга;
- детей;
- братьев и сестер;
- опекунов или подопечного;
- подчиненных по должностному положению.
- Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры?
- Заполняем Приложение 1
- Заполняем Приложение 7
- Заполняем Раздел 2
- Заполняем Раздел 1
- Заполняем Титульный лист
- Образец декларации 3-НДФЛ при получении налогового вычета за квартиру за 2019 год
- Нужны ли дополнительные документы при повторной подачи декларации 3-НДФЛ?
Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры?
Имущественный вычет возможно получить, представив в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, подтверждающие документы и заявление.
Для получения вычета в декларации нужно заполнить:
- титульный лист и разделы 1, 2 (общие сведения о налогоплательщике, итоговые величины НДФЛ к уплате или возврату, налоговая база);
- Приложение 1 — отражающее информацию об облагаемых по ставке 13 % доходах;
- Приложение 7 — расчет суммы вычета, который представляется при покупке жилья.
Форма и порядок заполнения 3-НДФЛ, утверждены Приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@:
Рекомендуем заполнение декларации начать с приложений, затем заполнить разделы и завершить титульным листом.
Рассмотрим пошагово заполнение декларации на следующем примере:
В 2019 году гражданин стал собственником квартиры стоимостью 2 450 000 рублей, купив ее из собственных средств. Доход за 2019 год, отраженный в справке, полученной от работодателя, составил 450 000 рублей. Удержанный НДФЛ — 58 500 рублей.
Заполняем Приложение 1
Последовательно заполняются строки, отражающие следующую информацию:
- 010 – ставка налога на доходы физ.лиц (13 %);
- 020 – проставляется код 07, если удерживается НДФЛ из дохода, получаемого от работодателя по трудовому договору (другими часто используемыми кодами являются 08 – зарплата работодателя в натуральной форме без удержания налога, 09 – дивиденды, 10 – иные доходы);
- сведения об организации, выплачивающей доход, указываются в строках 030-060 (источников дохода может быть несколько, для этого в декларации предусмотрено несколько таких полей);
- 070 – итоговая по году сумма дохода, полученного от работодателя;
- 080 – размер НДФЛ, удержанный из дохода налогоплательщика работодателем.
Все указанные сведения должны быть подтверждены справкой 2-НДФЛ с места работы.
Заполняем Приложение 7
Лист заполняется в соответствии с документами, подтверждающими приобретение квартиры и постановку на государственный учет.
пп.1.1 – код жилой недвижимости (для квартиры — 2, комнаты — 3);
пп. 1.2 – налогоплательщик-собственник квартиры проставляет код 01 (супруг собственника — 02, родитель ребенка, на кого зарегистрировано право собственности — 03);
пп. 1.3 содержит информацию о жилье, по которому оформляется имущественный вычет:
- 030 — остается пустым при покупке квартиры;
- 031 – кодируется в соответствии с наличием кадастрового номера (1), условного (2) или инвентарного (3), при отсутствии номера ставится (4);
- 032 – заполняется номер в соответствии с выбранным параметром строки 031;
- 033 – населенный пункт, где находится указанная квартира (при заполненных строках 031 и 032 допустимо не заполнять);
пп. 1.4 — дата передаточного акта на квартиру;
пп. 1.5 — дата государственной регистрации права собственности в Росреестре;
пп. 1.7 — указание на размер доли в собственности (если собственность единоличная, поле остается пустым);
пп 1.8 — стоимость жилья, т.е. расходов на его приобретение, не превышая 2 млн.руб. (в нашем примере квартиру приобрели за 2450 т.р., значит заполняем только 2 млн.руб.);
пп. 2.1, 2.2 — остается пустым у тех, кто ранее вычетом не пользовался;
пп. 2.3, 2.4 — заполняется только теми налогоплательщиками, кому вычет производился в течение 2019 года у работодателя;
пп. 2.5 — вычисляется разница между облагаемыми НДФЛ доходами (строка 070 Приложения 1) и вычетов, указанных в пп.2.3 и 2.4. При отсутствии таковых показывается вся сумма, равная строке 070;
пп. 2.6 — размер расходов, связанных с приобретением квартиры, и принимаемых в качестве вычета за 2019 год, но не более величины пп. 2.5;
пп. 2.8 — разница между пп.1.8 и суммой значений по пп.2.3 и 2.6, как остаток вычета с покупки жилья, переходящий на следующий период (укажем 1550000, как разница между 2000000 и 450000);
Если бы для покупки были использованы ипотечные средства, вычет с процентов по которым будет возвращен по декларации, потребовалось бы заполнить:
пп. 1.9 — фактически уплаченные проценты (но не более 3 млн.руб.);
пп. 2.7 — при возврате налога с уплаченных в 2019 году ипотечных процентов проставляется их сумма, не превышающая разницу между пп. 2.6 и 2.5;
пп. 2.9 — пп.1.9 минус сумма значений по пп.2.4 и 2.7 — остаток вычета с уплаченных процентов банку, переходящий на следующий период.
Заполняем Раздел 2
Построчно заполняются суммы рассчитанного НДФЛ:
- 001 — ставка налога (13 %);
- 002 — вид дохода (код 3);
- 010, 030 — общий за 2019 год доход (равен строке 070 Прил. 1);
- 040 — величина имущественного вычета в соответствии с суммой значений по пп. 2.3, 2.4, 2.6, 2.7 Прил.7);
- 060 — разница между строками 030 и 040 – налогооблагаемая база. При значении равном или меньше нуля, ставится «0»;
- 070 — если строка 060 имеет не нулевое значение, находится от него 13 % и вычисляется сумма к уплате в бюджет, в ином случае ставится «0»;
- 080 — переносится значение из строки 080 Прил.1;
- 160 — вычисляется сумма к возврату путем вычитания значения строки 070 и строки 080. При нулевом результате ставится ноль.
Заполняем Раздел 1
Итоговый раздел с суммами налога, полагающимися к уплате или возврату.
- 010 — возврат кодируется цифрой 2;
- 020 — код бюджетной классификации (КБК) по возврату – 18210102010011000110;
- 030 — ОКТМО из справки 2-НДФЛ, выданной работодателем;
- 040 — ставится ноль;
- 050 — переносится значение строки 160 Раздела 2, которое подлежит возврату из бюджета.
Заполняем Титульный лист
Содержит сведения о налогоплательщике, включая его ФИО, дату и место рождения, паспортные реквизиты, телефон для контактов, а так же:
- номер корректировки (если за 2019 год декларация подается впервые, ставится»0—«);
- налоговый период — 34 (год);
- код налогового органа, куда будет представлена 3-НДФЛ — найдете здесь;
- код страны, для России — 643;
- категория плательщика налога кодируется цифрой — 760;
- документ, удостоверяющий личность, кодируется в соответствии с классификатором, утвержденным Порядком заполнения (паспорт гражданина РФ – код 21);
- статус налогоплательщика – 1;
- количество страниц, включая саму декларацию и все приложения к ней (копии подтверждающих бумаг).
На каждом листе декларации проставляется ИНН налогоплательщика, дата заполнения документа и личная подпись.
Образец декларации 3-НДФЛ при получении налогового вычета за квартиру за 2019 год
Нужны ли дополнительные документы при повторной подачи декларации 3-НДФЛ?
В налоговом законодательстве понятие повторной декларации не используется. Могут подаваться одним налогоплательщиком несколько деклараций (первичная и следующие) при получении имущественного вычета, связанного с приобретением квартиры. Повторные формы необходимы для получения остатка неиспользованного вычета по доходам последующих периодов.
Данные о налогоплательщике и приобретенном объекте, по которому возникло право на вычет, будут одинаковыми, а сведения о доходах, полученных по месту работы, и удержанном НДФЛ меняются. И каждый год потребуется подтверждать их справкой 2-НДФЛ. Получить же возврат вычета можно, заполнив декларацию за налоговый период и подать заявление.
Копии договора купли-продажи и иных документов подтверждающих покупку необходимо приложить к первичной декларации. Впоследствии их предоставлять не обязательно.
